Fonds de roulement

Est la différence entre les actifs circulants (ou actifs à court terme) et les passifs circulants (ou dettes à court terme) d’une entreprise. C’est un indicateur financier essentiel qui mesure la capacité d’une entreprise à faire face à ses obligations financières à court terme et à financer ses opérations courantes.

Un fonds de roulement positif indique que l’entreprise dispose de ressources à court terme suffisantes pour couvrir ses dettes à court terme, ce qui est généralement considéré comme une situation financière saine. En revanche, un fonds de roulement négatif peut signaler des difficultés potentielles dans la gestion des liquidités.

La formule du fonds de roulement est la suivante :

Fonds de Roulement = Actifs Circulants − Dettes Circulantes 

Les actifs circulants comprennent des éléments tels que les stocks, les créances clients et la trésorerie, tandis que les dettes circulantes englobent les obligations financières à court terme telles que les factures à payer et les dettes courantes. La gestion efficace du fonds de roulement est cruciale pour assurer la stabilité financière d’une entreprise et éviter les problèmes de trésorerie. Elle nécessite une surveillance constante des éléments du bilan à court terme et une planification stratégique pour garantir que les liquidités sont suffisantes pour soutenir les opérations quotidiennes.